部门预算“二上”编制相关控制规程

　　根据本部门发展规划、年度工作目标和重点等，组织所属预算单位逐级申报预算，审核汇总各单位预算，编制形成年度部门预算建议，在规定时间内报送市财政局。

　　“一下”是指市财政局对各部门申报的预算项目进行审核，根据市级财力、预算执行情况、事前绩效评估、绩效目标设置、绩效管理结果应用以及财政预算评审等，研究提出各部门预算安排总体建议，下达各部门年度预算控制数。

　　“二上”是指各部门依据市财政局下达的预算控制数、核定的支出用途、规定格式、时限要求等，组织所属预算单位对“一上”编制的收支预算、项目绩效目标、政府购买服务、政府采购预算和新增资产配置预算等做调整，并按要求完成结转结余资金预算编制和部门整体支出绩效目标编制。各部门审核汇总各单位预算草案，形成年度部门预算草案，经党组（党委）审议后，报送市财政局。市财政局审核汇总编制市级部门预算草案。

　　“二下”是指市级预算草案按程序经市委市政府审议通过提请市人民代表大会审查批准后，市财政局依法批复各部门预算；各部门依据市财政局批复的部门预算，逐级批复所属单位预算。

　　其实“一上”和“二上”填报流程基本相似，而“二上”数据填报较“一上”更加细化，完整，是以“一下”预算控制数为基础，编制的基本完整的部门预算草案。对于能够调整的科目，尽量要根据单位上年决算数、当年执行情况并结合实际（历年支出平均增减变化）对控制数进行科目细化。

　　部门根据工作规划等,将财政部门下达的预算控制数分解下达到本部门的预算单位（部门原则上不能调财政部门直接下达到项目的预算控制数）。单位接收到部门下达的财政预算控制分解数后就能开始进行部门预算“二上”数据的细化填报了。编制如下：

　　1.按照主管部门分解下达的财政拨款预算控制数,相应编制财政拨款收入预算，财政拨款收入预算应与财政拨款支出预算保持一致。

　　2.根据事业发展计划、经营状况等结合最新变动情况,调整完善单位资金收入预算和财政专户管理资金收入预算，确保合理、准确。

　　3.根据当前预算执行情况,对预计的结转结余收入预算做调整（存在年终决算无财政结转结余，下年财政系统直接将实际结转结余收入列入年初预算的情况）。

　　1.根据主管部门分解下达的财政拨款预算控制数,调整编制财政拨款支出预算,确保所有项目支出中安排的财政拨款支出预算与下达的控制数一致。

　　2.按照单位资金收入、财政专户管理资金收入预算(含当年收入和预计结转结余收入)调整编制单位资金支出预算、财政专户管理资金支出预算,确保所有项目支出中安排的单位资金的支出预算、财政专户管理资金的支出预算不超过收入预算规模。

　　3.根据下达的有关支出预算控制数以及财政专户管理资金、单位资金收入预算,合理确定项目预算的资金性质;根据下达的控制数调整、编制资产配置预算、政府采购预算、政府购买服务预算等支出预算;准确使用支出功能分类科目、部门预算支出经济分类科目;科学合理设置绩效目标等。

　　4.根据本单位预算规模（控制数）和当年预算编制有关要求,对人员类项目、运转类项目和特定目标类项目的相关信息做调整完善，确保支出预算不能大于收入预算。

　　5.部门预算支出经济分类涉及的“三公”经费支出,要严格按照“三公”经费管理要求做编制（一般不允许超出上年预算数）。

　　6.部门确因党委、政府新确定增加支出事项等特殊情况需要单独增加预算控制数的,应充分说明理由、提供相关材料,按程序反馈财政部门,由财政部门审核后对其控制数做必要调整。

　　1.人员经费。按照实际人数及工资政策标准据实编制，部分科目可做调整。行政及参公单位人员工资、离休人员离休费以人员台账数据为基础，系统根据测算自动计算生成（一般不允许调整）。事业单位人员工资以人员台账数据为基础，由系统自动测算生成参考预算金额，单位可结合编制内在职人数、工资标准及单位收入等真实的情况，据实编制，但相关预算金额不能低于财政补助基准线、不得高于核批的事业单位工资总额。部分补贴也是系统测算生成，不得调整，如住房货币化补贴。相关缴费由系统按工资预算基数及缴费比例自动测算生成参考预算金额，单位可根据真实的情况进行调整，如基本养老保险、职业年金、住房公积金、医疗保险、工会。部分科目根据相关规定标准测算填写，如奖金、取暖费等。

　　2.公用经费。行政及参公单位根据定员定额标准、编制内实有人数测算生成公用经费限额，在限额内可自行细化编制预算；事业单位非定额管理的公用经费，根据实际需要和单位资金情况自行编制。其中涉及相关政府采购支出的要细化编制政府采购预算。

　　3.项目支出。各类项目支出可根据相关支出标准体系或编制测算依据，结合实际情况按照科目细化编制预算。涉及固定资产的要结合单位资产情况编制，涉及政府采购的要根据采购目录及限额编制采购预算。

　　“二上”编制是在“一下”控制数的限额内，结合部门（单位）工作实际，进一步细化预算编制，完善预算基础信息，规范使用预算经济科目，合理优化支出结构，确保预算编制的科学性、完整性。在“二上”阶段，部门会按照财政的预算控制数、规定格式、时限等要求，组织各单位细化调整单位预算，汇总各单位预算草案，形成本部门预算草案，报送财政。

　　部门将财政下达的预算控制数，分解下达给各单位，而下达给各单位的预算控制数总数不得超过财政下达的预算控制数。部门汇总各单位的收入预算，编制本部门收入预算。其中，财政拨款收入预算应当与财政拨款支出预算保持一致；财政专户管理资金收入预算、单位资金收入预算应结合最新情况做必要调整，确保合理、准确。

　　部门汇总各单位的支出预算，编制本部门支出预算。汇总时，要审核各单位是否根据下达的有关支出预算控制数以及财政专户管理资金、单位资金收入预算，合理确定项目预算的资金性质；是否根据调整编制的支出预算对资产配置预算、政府采购预算、政府购买服务预算等进行了必要调整；支出功能分类科目、部门预算支出经济分类科目使用是否准确；绩效目标设置是否科学合理等。

　　部门汇总各单位的“三公”经费预算，审核是否符合规定。财政下达控制数之后，部门确因党委、政府新确定增支事项等特殊情况需要单独增加预算控制数的，应充分说明理由、提供相关材料，按程序反馈财政，由财政审核后对其控制数做必要调整。

　　以前项目库的概念体现得不太鲜明，现在项目库独立出来，“一上”是在项目储备的基础上细化预算。以前系统没明确将菜单分为“一上”、“二上”，而现在是明确分开的。即使“二上”后还存在修改，也是在系统的“二上”中进行的。

　　“一上”阶段的预算数通常不受系统控制，单位可以按自己的预算需求报，而在“二上”阶段就会受到控制数的限制，不能超出。此阶段，部门单位财务专员需要按照控制数补充修改预算数据，同步完善收入预算和采购预算等数据，也可以将一些新进人员、要增加的特殊项目、之前核算有误的进行补充修改。同时注意预算的全口径填报。

　　在“二上”阶段，根据财政控制数修改支出表后，要相应地修改单位预算收入表，满足收支平衡，并按照项目资金预算情况调整项目年度绩效目标表等相关附表。返回搜狐，查看更加多